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Comissão de Valores Mobiliários (CVM) divulga orientações para auditores independentes alinhadas com as melhores práticas no mercado de capitais. A nova versão do documento é resultado direto da ação de supervisão e fiscalização dos regulados.

"As orientações buscam facilitar o entendimento desses participantes com relação à atuação mais correta e adequada no mercado, prevenindo erros e desvios de conduta”, destaca Paulo Roberto Ferreira, Superintendente da SNC.

Recomendações da SNC

São disponibilizadas orientações a respeito de:

• Registro
• Comprovação da atividade
• Informações Periódicas
• Atualização Cadastral e Declaração Eletrônica de Conformidade
• Comunicações relativas ao art. 24 da Instrução CVM 617
• Programa de Revisão Externa de Qualidade
• Programa de Educação Profissional Continuada
• Rotatividade de Auditores
• Emissão de Relatório Circunstanciado
• Relatório de Auditoria e Principais Assuntos de Auditoria
• Exame de Qualificação Técnica - prova específica CVM
• Composição das equipes de auditoria
• Cadastro único
• Auditoria das demonstrações financeiras de Fundos de Investimento em Direitos Creditórios (FIDC), Certificados de Recebíveis Imobiliários – (CRI) e Certificados de Recebíveis do Agronegócio (CRA)
• Auditoria de estimativas contábeis e divulgações relacionadas (NBC TA 540 (R2)
• Elaboração de relatórios de auditoria – modificação de opinião
• Auditor Independente – Pessoa Jurídica: tipos societários e responsabilidade dos sócios
• Reconhecimento de créditos fiscais e seus possíveis reflexos no relatório de auditoria
• Aspectos relevantes a serem observados na revisão das Notas Explicativas e na avaliação das demais informações constantes das Demonstrações Contábeis em pedidos de registro inicial de companhia aberta
• Novo Protocolo Digital

Mais informações

Para ter detalhes sobre cada item, acesse o Ofício Circular CVM/SNC/GNA 01/21.